Análisis de las resoluciones 000161 de diciembre 24 de 2021 y 000494 de mayo 4 de 2022 de la DIAN, señalando las nuevas reglas que rigen el reporte y presentación de la Información Exógena Cambiaria, vigente a partir del segundo trimestre de 2022, en adelante.

Novedades:

  • Reglas de reemplazo de los archivos planos .XML iniciales presentados con errores o de manera incompleta.
  • Nueva obligación de legalización de documentos aduaneros y valores pagados en USD a las mercancías amparadas en dichos documentos, respecto de operaciones de cambio tipo 3: Cambio de la declaración de cambio; y Tipo 4: Modificación de numerales y valores.
  • Regla de presentación unificada de archivos planos .XML para los titulares que tengan más de una cuenta de compensación registrada ante el Banco de la República.
  • Reglas especiales de diligenciamiento de los datos de las declaraciones de datos mínimos de la operación de cambio de exportaciones de bienes.
  • Nuevo contenido del Formato 1070 relacionado con el Informe de Ausencia de Operaciones a Reportar por cada cuenta de compensación registrada ante el Banco de la República.
  • Nuevo Formato 2728 relacionado con la Información de Datos Mínimos de las Excepciones a la Canalización presentado al Banco de la República.
Plan de temático:
 
A. MARCO LEGAL DE LA PRESENTACION DE LA INFORMACION EXOGENA CAMBIARIA A LA DIAN

 

  • Resolución Externa No. 1 de 2018 de la Junta Directiva del Banco de la República.
  • Resoluciones 4083 de 1999, modificada por la Resolución 000069 de 2019 de la DIAN. 

Resolución 000161 de 2021 de la DIAN, modificada por la Resolución 000494 de 2022 de la DIAN. PRESENTACION DE LA RELACION DE OPERACIONES CANALIZADAS A TRAVES DE UNA CUENTA DE COMPENSACION – FORMULARIO 10.

  • Auditoria básica aplicada al contenido del Formulario No. 10 presentado por los titulares de cuentas de compensación – Casillas sancionables

C. OPERACIONES DE CAMBIO OBLIGADAS A SER REPORTADAS A LA DIAN POR VIA ELECTRONICA POR TITULARES DE CUENTAS DE COMPENSACION E INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO

  • Obligados al reporte exógeno cambiario a la DIAN.
  • Operaciones iniciales (Tipo 1); devoluciones (Tipo 2); cambio de declaración de cambio (Tipo 3) y modificaciones (Tipo 4) obligadas a ser reportadas en los formatos 1059, 1060, 1061 y 1062. 
  • Plazos de entrega de la información exógena cambiaria 
  • Término de conservación de los soportes documentales de las operaciones canalizadas.

D. LEGALIZACION DE OPERACIONES DE PAGOS DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES DE BIENES – FORMATO 1067

  • Legalización de los documentos aduaneros de importación y exportación, o los que hacen sus veces, y de los valores USD pagados o abonados a las mercancías amparadas en cada declaración aduanera. Formatos 1059, 1060 y 1067
  • Reglas especiales de legalización para operaciones de comercio exterior efectuadas a través de Zonas Francas o por la modalidad de tráfico postal (Courier).
  • Regla especial de legalización de los pagos relacionados con exportaciones de bienes temporales para reimportación en el mismo estado (en consignación)

E. RÉGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE POR LA INFORMACION EXÓGENA CAMBIARIA 

  • Casillas obligatorias de los formatos exógenos que generan sanción si no se encuentran diligenciadas.
  • Errores en casillas que deben prevenirse para evitar una sanción por información inconsistente o errónea.
  • Decreto Ley 2245 de 2011, artículo 3, numerales 12, 13, 15, 30 y 31 – sanciones aplicadas a las legalizaciones no efectuadas o presentadas en forma extemporánea a la DIAN, o por información incorrecta, incompleta, inconsistente o extemporánea presentada por los titulares de cuentas de compensación.

F.  TALLER:

  • Demostración del Programa Prevalidador Cambiario – versión 2.5.1 con el diligenciamiento de las operaciones de cambio más comunes canalizadas por las operaciones iniciales, devolución y de cambio de declaración de cambio (operaciones 1, 2 y 3) organizadas en los Formatos MUISCA 1059 – 1060 – 1061 – 1062 – 1067 – 1070 – 2728.
  • Reporte de ausencia de operaciones a reportar – Formato 1070 
  • Pagos de operaciones internas a través de cuentas de compensación
  • Operaciones de servicios y de otros conceptos canalizadas a través de las cuentas de compensación
  • Reporte de los datos mínimos de excepciones a la canalización
  • Reporte de las Inversiones colombianas por compra de obligaciones en el exterior; así como las inversiones colombianas en activos financieros o en activos fijos en el exterior, cuando se efectúen a través de una cuenta de compensación, ya sea en su constitución inicial, en su redención del capital y de sus rendimientos.

Facilitador Experto: 

FERNANDO ALBERTO PÁEZ MARTÍNEZ

 

Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN. Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN.

Redactor de la publicación: “Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de Comercio Exterior” editada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. 

Redactor de las Resoluciones DIAN 4083 de 1999; 9147 de 2006; 99 de 2015; 10 y 65 de 2016; 000069 de 2019 y 000161 de 2021 por medio de las cuales se estableció y se ha actualizado la obligación de reportar la información exógena cambiaria a la Entidad de Control, de acuerdo con las especificaciones técnicas que permiten crear archivos planos para su transmisión a la DIAN de manera trimestral por parte de los Intermediarios del Mercado Cambiario – IMC y los Titulares de Cuentas de Compensación – CC.

Actual asesor jurídico y relator de la Subdirección de Gestión de Control Cambiario de la Dirección de Gestión de Fiscalización del Nivel Central de la DIAN

 

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